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好会计【干货分享】跨年发票的正确处理方式!别让它成为你明年第一大麻烦

  日期:2020-12-23  浏览次数:252

临近年终,财务人员已经进入“疯狂”模式,感觉不会再爱了...
老板要求利润,员工要求报销,审计人员要求合规,桌上摆满了各种发票、凭证,真心酸!日记账、序时账、各种盘点、催收货款,会计忙的焦头烂额,中山财务软件帮忙解决难题。

当前的会计必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。一般情况下,会计处理遵循权责发生制原则,也就会产生会计分期,正确划分和确认经济业务归属关系到财务报表的质量。

那么,对于跨年发票是可以税前扣除的吗?这些发票该如何处理,可报销入账吗?在哪个纳税年度税前扣除?今天就帮大家解决“跨年发票”的相关问题!

什么是跨年发票

一般来说,企业发生跨年发票的情况有以下3种:

情况一
上年度发生的费用等税前扣除,由各种原因到次年才取得发票,发票备注填写上年发生的费用。

情况二
上年度发生的费用等税前扣除,由各种原因到次年才取得发票,发票上没注明费用的所属期,但很容易混淆为次年的费用。

情况三
对方在上年度已开票,由于款项未全额支付等原因而拖延到次年才给发票。

简单来讲,跨年发票就是开票时间在上一年度,未能及时报销(支付)和入账,在次年进行报销(支付)和入账的发票。

为何会形成跨年发票

其实,跨年发票是由有很多种原因促成。

↓举个例子↓
某员工在2020年12月15出差
12月17日取得住宿发票1500元
因出差在外未能及时回公司申请报销
2021年1月后,员工回公司才可报销该费用
那么...
当发票时间和报销入账时间
一起跨越了12月31日
便由此形成了
跨年发票

通常情况下,跨年发票是不允许在企业所得税税前扣除的,但企业在经营过程中客观原因产生发票跨年报销的情况,所以部分跨年发票是允许报销和扣除的。

根据国家税务总局公告2011年第34号的规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

总结下来就是跨年发票可以报销,在发票认证期内也可认证,税务上可在所得税前扣除。但需注意的是,时间久远的跨年发票【追补年限不得超过5年】就不能在所得税前扣除了。

再回到上述案例中,员工于2020年12月17日取得的1500元住宿发票费用是真实发生的,且与公司的生产经营活动相关。

跨年度发票普遍存在

大部分企业普遍存在跨年度发票的问题,面对大量的跨年发票,企业很是不利。尤其在跨年后,企业还得追回发票、准确的预计跨年费用的金额等,同时还增加了会计们的工作量。为此,畅捷通建议老板和会计提前预防跨年度发票,避免身陷财税风险。

方法一
建立完善的发票报销、入账的管理制度,严格按照制度执行;要求供应商签订的合同中明确开票时间,并定期检查发票到位情况及催收入账工作。

方法二
按照权责发生制的原则,在费用发生时,及时入账。做好汇算清缴及保证账面无误。

方法三
对于无法避免的跨年发票,做好登记,每月存档,核销时做好登记并定期分析,加强跨期发票的管理等。

方法四
从源头开始避免或减少产生,通过畅捷通好会计在线实时应对发票异常问题,为会计进行相关的数据分析及早察觉问题所在,为企业提前采取措施减少潜在风险。

方法五
依据畅捷通好会计内的数据报表,自动检查账目异常,比如:资产类科目余额有无赤字、报表是否平衡、凭证断号、往来欠款、费用情况等。

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